НДС при превышении лимита УСН: 6 шагов до 27 июля 2026
10 июля 2026 УФНС передала инспекциям перечни упрощенцев с доходом выше 20 млн рублей — и владельцы ИП и ООО массово спрашивают: заблокируют ли счёт, если НДС в цене не закладывали? Короткий ответ: риск реален, особенно без декларации по НДС. Мораторий на блокировку за I квартал закончился 1 июля. Ниже — шесть шагов до дедлайна 27 июля: проверить ЛК, сверить доход, выбрать ставку, сдать отчётность и при необходимости разморозить счёт.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. На УСН мы часто разбираем переход на НДС и июльские дедлайны с предпринимателями. Здесь собран рабочий чек-лист: что проверить сегодня, чтобы не остаться без расчётного счёта.
TL;DR / Быстрый инсайт: 10.07.2026 УФНС направила списки ИП и ООО на УСН с доходом выше 20 млн ₽ за 2025 и/или 2026. Без декларации по НДС счёт блокируют через 20 рабочих дней после срока; мораторий за I квартал истёк 01.07.2026. Декларация за II квартал — до 27.07.2026, только через ЭДО. Доход 2025 > 20 млн = НДС с 01.01.2026; превышение в 2026 — с 1-го числа следующего месяца.
Запросы «ндс при превышении лимита усн» и «декларация по ндс на усн 2026» выросли вместе с июльской волной проверок. Отличие от общих гайдов — конкретная отработка списков: выписки, комиссии, короткие сроки на ответ. Ниже — два лимита (20 млн для НДС и 490,5 млн для УСН), шесть шагов владельца и таблица рисков до дедлайна 27 июля.
Разберите новость 10 июля: списки, комиссии и блокировка
10 июля 2026 отраслевые СМИ сообщили: УФНС разослала перечни ИП и ООО на УСН с доходом за 2025 и/или 2026 выше 20 млн — порога освобождения от НДС. Инспекторы сверяют выписки, вызывают на комиссии по письму ФНС от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@.
Это не блокировка по 115-ФЗ — ограничение инициирует налоговая, банк исполняет технически. При игнорировании требований или несданной декларации по НДС инспекция вправе принудительно открыть обязательства по НДС и приостановить операции по расчётному счёту (ст. 76 НК РФ). Решение о блокировке за несданную декларацию возможно с 21-го рабочего дня после срока, но не позднее 3 лет.
Мини-сценарий: сервисная компания на УСН, доход за 2025 — 24 млн руб., НДС в счетах не выделяли. В ЛК появилось требование и повестка на комиссию. Владелец за два дня отправил квитанцию о приёме (срок — 6 рабочих дней) и собрал пояснения по выпискам. Вывод: ответ в срок снижает риск принудительного открытия обязательств и блокировки счёта.
Делайте: проверьте ЛК ФНС и ЭДО на требования и повестки. Не делайте: не ждите звонка — квитанцию о приёме требования отправьте за 6 рабочих дней, пояснения — за 5 дней после квитанции. Штраф за игнорирование — 5 000 ₽, повторно — 20 000 ₽.
Определите, кого касается: два лимита и переход на НДС
Два порога путают чаще всего: 20 млн ₽ — освобождение от НДС, 490,5 млн ₽ — право оставаться на УСН в 2026. При этом можно одновременно быть на УСН и платить НДС.
Доход 2025 > 20 млн — плательщик НДС с 01.01.2026. Превышение в 2026 — НДС с 1-го числа следующего месяца. При УСН+ПСН доходы суммируются. Считают по ст. 346.15 НК РФ; при «техническом» превышении (транзит, курсовые разницы) готовьте пояснения.
Делайте: отдельно посчитайте доход 2025 и нарастающий 2026. Не делайте: не путайте заморозку порога 20 млн до 2029 (ФЗ № 228-ФЗ) с освобождением — закон не отменяет обязанность для уже превысивших лимит. Подробнее — в материале о пороге НДС 20 млн.
Выберите ставку НДС: 5%, 7% или 22%
Упрощенцам доступны спецставки 5% и 7% без права на вычеты «входного» НДС или общие 22/10/0% с вычетами. С 01.01.2026 основная ставка — 22% (раньше 20%). Ставка 5% обычно при доходах 2025 от 20 до 250 млн; в 2026 пороги индексируются — переход на 7% при доходе до 490,5 млн.
Уведомлять ФНС отдельно не нужно — ставка видна из декларации и счетов-фактур. Зафиксируйте выбор в учётной политике, чтобы менеджеры и бухгалтер выставляли документы единообразно.
Делайте: сравните 5/7% и 22% с вычетами на вашей марже и доле закупок с НДС. Не делайте: не меняйте ставку задним числом — камеральная проверка декларации длится 2 месяца с возможным продлением ещё на 1.
Сдайте декларации за I и II квартал до 27 июля 2026
Мораторий на блокировку за I квартал закончился 01.07.2026. Срок за II квартал — 27.07.2026 (перенос с 25.07). Только ЭДО; бумага = непредставленная декларация. Нулевые обороты — нулевая декларация обязательна.
Блокировка — если просрочка > 20 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК). Разблокировка — на следующий рабочий день после сдачи. Штраф при НДС к уплате — 5%/мес., мин. 1 000 ₽, макс. 30%; для новых плательщиков 2026 — амнистия за первую просрочку (ФЗ № 425-ФЗ).
Мини-сценарий: ИП на УСН превысил 20 млн в мае 2026, во II квартале оборотов не было. Владелец считал, что без продаж декларация не нужна. Правильный шаг — нулевая декларация через ЭДО до 27.07.2026 вместе с I кварталом. Вывод: отсутствие операций не отменяет обязанность сдать отчётность.
Календарь — в обзоре отчётности на 27 июля, про нулёвки — о нулевых декларациях. Делайте: сдайте I и II квартал до 27 июля. Не делайте: не откладывайте из-за «не платил НДС».
Настройте ЭДО, счета-фактуры и книги
Проверьте, что оператор ЭДО и учётная программа обновлены, реквизиты в счетах-фактурах совпадают с выписками, а суммы в декларации сходятся с книгами.
После перехода на НДС нужны счета-фактуры (включая авансы, полученные в 2025), книги покупок и продаж, корректные ККТ. С 01.07.2026 действуют обновлённые XML-форматы книг — ошибка формата может привести к тому, что декларация формально не принята.
Делайте: тестовая отправка книг и декларации до 27 июля. Не делайте: не используйте старые шаблоны счетов без НДС — контрагенты должны видеть правильную ставку.
Пройдите 6 шагов: от ЛК до разблокировки
- Проверьте ЛК ФНС и ЭДО — статус плательщика НДС, требования, комиссии. Квитанция на требование — за 6 рабочих дней.
- Сверьте доход 2025 и 2026 по ст. 346.15 НК; лимиты 20 млн (НДС) и 490,5 млн (УСН); при УСН+ПСН — суммарно.
- Зафиксируйте ставку 5%, 7% или 22% в учёте и счетах-фактурах.
- Сдайте декларации за I и II квартал до 27.07.2026; при нуле — нулевая декларация.
- Настройте документооборот — книги, ККТ, актуальные XML с 01.07.2026.
- При блокировке — подайте декларации, сохраните квитанцию; разблокировка на след. рабочий день. Отличие от 115-ФЗ — в материале о блокировке счёта.
Схема: список 10.07 → доход → ставка → декларации до 27.07 → книги → при блокировке сдача → разблокировка на след. день
При переплате по единому налоговому счёту сверьте сальдо — подсказки в материале о переплате по ЕНС. Если после сдачи декларации счёт не разблокировали на следующий рабочий день — обратитесь в инспекцию с номером квитанции ЭДО. Делайте: пройдите все шесть пунктов до 27 июля. Не делайте: не игнорируйте комиссию. Нужна помощь с календарём — оставьте заявку в Monster Context.
Сравните риски блокировки и действия до дедлайна
| Ситуация | Риск | Действие |
|---|---|---|
| Доход 2025 > 20 млн, декларация не сдана | Высокий | Сдать I и II квартал до 27.07 через ЭДО |
| Превышение в 2026, НДС не начисляли | Высокий | Ставка, счета-фактуры, декларации |
| Игнор требования ФНС | Штраф 5 000 / 20 000 ₽ | Квитанция 6 дн., пояснения 5 дн. |
| Нулевые обороты | Блокировка без нулевой декларации | Подать нулевую в срок |
| Счёт заблокирован | Операции приостановлены | Сдать декларацию → разблокировка |
Вердикт: главная защита — сданная декларация по НДС (в том числе нулевая) до 27 июля и ответы на требования в срок.
Не делайте: не рассчитывайте на мораторий за I квартал — он закончился 1 июля 2026, а инспекции в июле активно отрабатывают списки от 10 июля. Делайте: распечатайте таблицу и отметьте свою строку риска.
Что дальше
Три шага на эту неделю: зайти в ЛК ФНС, сверить доход 2025-2026, отправить просроченные и текущие декларации. При сомнениях по ставке или книгам — запросите консультацию у специалистов Monster Context.
После 27 июля контролируйте квитанции ЭДО и статус камеральной проверки. На III квартал заложите ежеквартальную декларацию по НДС в календарь. Если выручка растёт к лимиту УСН — следите за 490,5 млн отдельно от порога НДС.
Частые вопросы
Счёт заблокируют, если в 2025 доход был выше 20 млн, а НДС не начисляли?
Да, риск высокий. Обязанность плательщика НДС возникает с 01.01.2026 при доходе 2025 выше 20 млн, даже если раньше НДС в цене не закладывали. Без сданной декларации инспекция вправе приостановить счёт через 20 рабочих дней после срока. В июле 2026 идёт отработка списков — проверьте ЛК и сдайте отчётность до 27.07.2026.
Крайний срок декларации по НДС за II квартал 2026?
До 27.07.2026, только через ЭДО. I квартал сдайте вместе с II — мораторий истёк 01.07.2026.
Что будет, если не явиться на комиссию по превышению лимита?
Запрос документов, открытие обязательств по НДС, штрафы за неответ (5 000 / 20 000 ₽), риск проверки при молчании.
Заморозка порога 20 млн до 2029 освобождает от НДС тех, кто уже превысил?
Нет. ФЗ № 228-ФЗ сохраняет порог, но не снимает обязанность с уже превысивших лимит в 2025-2026. Освобождение — только при доходе ≤ 20 млн.
Как снять блокировку счёта после подачи декларации?
Подайте декларацию через ЭДО. Инспекция отменяет блокировку на следующий рабочий день. При задержке — обращение в инспекцию с номером квитанции.
Блокировка по НДС и по 115-ФЗ — в чём разница?
Налоговая блокировка — за несданную декларацию по ст. 76 НК. По 115-ФЗ — мера банка. Механизмы и сроки разные; уточните основание в банке и ЛК ФНС.