Патент не попал в закон 228-ФЗ: лимит 15 млн с 2027 — 7 решений для ИП, пока УСН заморозили до 20 млн
Пока упрощенцам заморозили порог НДС на 20 млн до 2029-го, патентщик смотрит на 15 млн уже в 2027-м — и это не ошибка в новостях. 228-ФЗ коснулся только НДС на УСН; право на патент по 425-ФЗ не отменяли. Ниже — семь решений и чек-лист до 1 января 2027, чтобы не потерять ПСН внезапно и не вылететь на ОСНО с НДС 22% из-за пропущенного уведомления о смене режима.
TL;DR / Быстрый инсайт: Асимметрия после 4 июля 2026: для УСН порог без НДС держат на 20 млн ₽ до 2029 (228-ФЗ, ст. 145 НК РФ), а для права на патент график 425-ФЗ не менялся — 15 млн на 2027 и 10 млн с 2028. Чтобы оформить патент в 2027, доход за 2026 не должен превысить 15 млн ₽; при совмещении ПСН и УСН суммируйте оба потока. Переход на УСН с 01.01.2027 — уведомление до 31.12.2026, иначе риск ОСНО.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. Регулярно разбираем с предпринимателями режимы и лимиты на практике. Гайд для ИП на патенте с выручкой 10-20 млн ₽: что проверить до конца 2026.
Запрос «лимит патента на 2027 год для ип» сейчас про план патентщика, а не пересказ новости для УСН. Дальше — шаги владельца с выручкой 10-20 млн ₽.
Разведите два лимита: 228-ФЗ для УСН и 425-ФЗ для патента
Лимиты права на ПСН — ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025: 20 / 15 / 10 млн ₽. Для патента в 2027 доход за 2026 — не выше 15 млн ₽ (контроль и внутри 2027). С 2028 — не выше 10 млн по доходу за 2027. Суммы фиксированные, без индексации дефлятором.
ФЗ № 228-ФЗ от 4 июля 2026 (в силе с даты подписания) меняет ст. 145 НК РФ — освобождение от НДС при УСН. ПСН (гл. 26.5) в поправки не вошла. Госдума приняла законопроект во 2-м и 3-м чтениях 24 июня 2026. По 228-ФЗ порог УСН без НДС: 20 млн ₽ на 2027-2029; 15 млн — за 2029; 10 млн — с 2030. Для 2027 доход за 2026 не должен превышать 20 млн ₽.
Делать: держите две шкалы отдельно — «НДС на УСН» (ст. 145, 228-ФЗ) и «право на патент» (гл. 26.5, 425-ФЗ). Они живут по разным правилам.
Не делать: не путайте «заморозку для упрощенцев» с отсрочкой для патента — порог 15 млн на 2027 для ПСН уже действует.
| Что ограничивают | Закон | 2027 год | 2028 год |
|---|---|---|---|
| Освобождение от НДС на УСН | 228-ФЗ, ст. 145 НК РФ | 20 млн ₽ (доход за 2026) | 20 млн ₽ (доход за 2027) |
| Право на патент (ПСН) | 425-ФЗ, гл. 26.5 НК РФ | 15 млн ₽ (доход за 2026 + внутри года) | 10 млн ₽ (доход за 2027 + внутри года) |
Оцените масштаб: около 1,5 млн ИП на патенте без льготы
По оценке СМИ, около 1,5 млн ИП на ПСН без заморозки. Минфин обещал проработку для патента — на 7 июля 2026 отдельного закона нет. При 16-18 млн в 2026 упрощенец держит УСН без НДС до 20 млн, патентщик теряет ПСН. НДС 22% — риск ОСНО после утраты патента без выбранного режима.
Мини-сценарий: ИП-ремонтник с 17 млн ₽ в 2026 читает про «заморозку до 20 млн» и думает, что его тоже спасли. На патенте в 2027 он не проходит — лимит 15 млн. До осени сравнивает УСН 6% и 15% и подает уведомление до 31.12.2026. Вывод: 228-ФЗ не отменяет порог ПСН.
Делать: найдите свой сегмент в таблице ниже. Не делать: не ждите закон о ПСН без плана Б к осени 2026.
| Сегмент | Выручка 2026 (прогноз) | Действие |
|---|---|---|
| A — запас есть | до 12 млн ₽ | Патент на 2027 вероятен; держите запас 10-15% ниже 15 млн |
| B — на грани | 12-15 млн ₽ | Модель по месяцам; решение ПСН vs УСН до осени 2026 |
| C — патент недоступен | 15-20 млн ₽ | Заранее УСН или АУСН; уведомление до 31.12.2026 |
Посчитайте выручку 2026 и прогноз на 2027 с запасом 10-15%
ИП теряет право на ПСН, если доход за предыдущий год или с начала текущего превышает лимит. Утрата — с начала периода патента. При 15-20 млн ₽ совокупно по режимам в 2026 патент на 2027 оформить нельзя.
Соберите выручку 2026 нарастающим итогом по всем режимам. Заложите запас 10-15% ниже 15 млн — аванс или сезонный пик могут перебросить через порог раньше прогноза.
Мини-сценарий: Сервисная компания с 13,8 млн ₽ и четырьмя сотрудниками ведет патент и часть на УСН. В сентябре приходит предоплата 1,4 млн ₽ — итог пересекает 15 млн. Владелец строит помесячный план и откладывает крупные поступления до выбора режима. Вывод: лимит общий, не только по патенту.
Делать: постройте помесячный план до декабря 2026 и отметьте месяц, где прогноз пересекает 15 млн.
Не делать: не смотрите только оборот по патенту, если совмещаете режимы — лимит общий.
Сравните ПСН, УСН и АУСН при выручке 12, 15 и 18 млн
Если прогноз на 2027 выше 15 млн — не закладывайте патент. Сравните УСН (после 228-ФЗ порог НДС 20 млн до 2029) и АУСН: до 60 млн ₽, штат до 5, без НДС. Право на УСН в 2026 — до 490,5 млн ₽, отдельный потолок от лимита ПСН.
Учтите расходы (УСН 6% vs 15%), B2B на ОСНО и отчетность АУСН — прогоните сценарии с бухгалтером на 12, 15 и 18 млн.
| Выручка 2026 | ПСН в 2027 | УСН без НДС (после 228-ФЗ) | Риск ОСНО (НДС 22%) |
|---|---|---|---|
| 12 млн ₽ | Да, при контроле внутри 2027 | Да, если доход за 2026 до 20 млн | Низкий при своевременном выборе режима |
| 15 млн ₽ | На грани; любой рост — утрата | Да, запас до порога НДС | Средний без уведомления до 31.12.2026 |
| 18 млн ₽ | Нет права на патент в 2027 | Да без НДС (до 20 млн за 2026) | Высокий, если не подали на УСН/АУСН |
Про заморозку НДС на УСН — отдельный разбор; про АУСН — гайд по переходу.
Подготовьте уведомления: не попадите на ОСНО с НДС 22%
При утрате права на ПСН — заявление за 10 дней (КНД 1150025). Для УСН с 01.01.2027 — уведомление до 31.12.2026, иначе ОСНО (НДФЛ + НДС 22%). При ПСН+УСН утраченная деятельность уходит на УСН автоматически, но без заранее выбранного УСН сроки не спасут от ОСНО.
Делать: календарь на 31.12.2026. Не делать: не рассчитывайте на авто-переход без заранее выбранного УСН.
Схема при утрате патента:
Превышение лимита → утрата с начала периода патента → заявление КНД 1150025 за 10 дней → УСН (если уведомление до 31.12.2026) или ОСНО с НДС 22%
Закройте ловушку совмещения ПСН и УСН
При совмещении ПСН и УСН доходы суммируются для лимита патента. Два режима — один счетчик. Ошибки учета в 2026 — в материале про 5 ошибок при лимите патента.
Делать: единый дашборд выручки по кассовому методу. Не делать: не считайте, что оборот на УСН не входит в лимит ПСН.
Спланируйте тайминг выручки, ОКВЭД и мониторинг законов
«Растягивать» выручку до конца 2026 рискованно: аванс или отсрочка платежа могут перебросить через 15 млн. Если ОКВЭД на грани лимита по виду деятельности — сверьте разрешенные виды и стоимость патента на 2027.
Мониторьте Госдуму, но к октябрю-декабрю 2026 утвердите план Б. Делать: решение с бухгалтером до декабря. Не делать: не покупайте патент на 2027 при прогнозе выше 15 млн.
Пройдите чек-лист из 7 шагов до 1 января 2027
- Разведите лимиты. 228-ФЗ — только НДС на УСН; ваш порог права на патент в 2027 — 15 млн ₽ по доходам 2026 по 425-ФЗ.
- Соберите цифры. Выручка 2026 нарастающим итогом по всем режимам; запас 10-15% ниже 15 млн.
- Спрогнозируйте 2027. Если прогноз выше 15 млн — не закладывайте патент; сравните УСН и АУСН.
- Выберите режим. Таблица нагрузки при 12-18 млн; учтите расходы, B2B-клиентов и штат для АУСН.
- Подготовьте документы. При утрате — заявление КНД 1150025 за 10 дней; для УСН с 01.01.2027 — уведомление до 31.12.2026.
- Закройте совмещение. Один учет дохода на ПСН+УСН; при превышении в 2026 патент на 2027 не оформить.
- Не ждите закон о ПСН. Мониторинг Минфина — да, но план Б к осени 2026 обязателен.
Что дальше
Если лимиты давят на маржу и вы думаете о смене формата бизнеса — сверьте шаги с чек-листом закрытия ИП без сюрпризов. Нужен взгляд со стороны на цифры и рекламный бюджет — оставьте заявку на консультацию.
Частые вопросы
Включили ли патент в закон о заморозке НДС для УСН?
Нет. ФЗ № 228-ФЗ от 4 июля 2026 меняет ст. 145 НК РФ для УСН. ПСН в поправки не включена — лимиты 20 / 15 / 10 млн по ФЗ № 425-ФЗ сохраняются.
Сколько можно заработать на патенте в 2027 без потери права?
15 млн ₽ по доходу за 2026 — и плюс контроль внутри 2027. С 2028 порог права на ПСН снижается до 10 млн по доходу за 2027.
Останусь ли я на патенте, если в 2026 закрою год на 18 млн?
Нет — для патента в 2027 лимит по доходу 2026 составляет 15 млн ₽. При 18 млн заранее выберите УСН или АУСН и подайте уведомление до 31.12.2026.
Чем лимит ПСН отличается от порога НДС у упрощенцев?
ПСН ограничивает право на патент (15 млн на 2027). Порог НДС на УСН — про освобождение упрощенцев (20 млн до 2029 по 228-ФЗ). Разные законы, разные последствия.
С какого момента ИП теряет патент при превышении 15 млн?
При превышении за год или с начала текущего — утрата с начала периода патента. Заявление КНД 1150025 подают в течение 10 календарных дней.
Будет ли для патента такая же заморозка, как для УСН?
Минфин обещал проработку; на 7 июля 2026 закона нет. Планируйте исходя из 15 млн в 2027.
УСН или АУСН — что выбрать после потери патента?
Сравните на своих цифрах: АУСН — до 5 сотрудников и 60 млн без НДС; УСН дает гибкость при B2B и расходах. Решение принимайте до 31.12.2026.