Дополнительный взнос 1% для ИП до 1 июля 2026: 7 шагов расчёта с дохода свыше 300 000 ₽ и уменьшения налога
28 июня 2026 — до крайнего срока по допвзносу 1% остаётся три календарных дня. Речь о доходе 2025 года, а не о фиксированных 57 390 ₽ за 2026-й и не о взносах с зарплаты. Ниже — пошаговый маршрут: найти базу по вашему режиму, уложиться в потолок 300 888 ₽, перевести деньги на ЕНС с нужным КБК и один раз уменьшить налог УСН или патент.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. Мы каждый квартал разбираем с предпринимателями налоговые дедлайны — в этом тексте только то, что можно сделать до 1 июля, без теории ради теории.
TL;DR / Быстрый инсайт: ИП с доходом за 2025 год выше 300 000 ₽ до 01.07.2026 перечисляют 1% с превышения на пенсионное страхование. Считают так: (доход 2025 − 300 000) × 1%, но допвзнос не превышает 300 888 ₽; вместе с фиксированными 53 658 ₽ за 2025 потолок всех взносов — 354 546 ₽. Платёж идёт единым налоговым платежом на ЕНС с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, уведомление не нужно. Уменьшить налог УСН или патент можно один раз — на ту же сумму, что уже учли.
1 июля 2026 выпадает на среду, переноса нет. В ленте кипят обзоры «взносы ИП 2026», но сейчас горит платёж именно за прошлый год. За доход 2026-го 1% платят уже до 01.07.2027 — это другой календарь.
Уточните, нужен ли вам дополнительный взнос до 1 июля 2026
Дополнительный 1% появляется, когда доход за 2025 год перевалил за 300 000 ₽. На ровно 300 000 ₽ и ниже допвзнос нулевой. Исключения: ИП на АУСН не платят фиксированные взносы «за себя»; самозанятые на НПД дополнительный 1% не перечисляют. Военные пенсионеры в 2026 году платят только медицинскую часть — 11 414,84 ₽.
Мини-сценарий: мастер по ремонту техники на УСН «доходы» закрыл 2025 год с выручкой 285 000 ₽. Допвзнос ему не нужен — достаточно уплаченных фиксированных 53 658 ₽. Владелец не тратит время на расчёт 1%, а сразу ставит напоминание на учёт дохода 2026 для платежа до 01.07.2027.
Делайте: возьмите итог из книги учёта или декларации за 2025 и сравните с порогом 300 000 ₽. Не делайте: не смотрите на выручку 2026 года — дедлайн 01.07.2026 относится только к прошлому году.
Определите базу дохода 2025 по своему налоговому режиму
От режима зависит, какая цифра попадёт в формулу. На УСН «доходы» — вся выручка 2025 без вычета расходов (НДС при уплате исключают). На УСН «доходы минус расходы» — доходы минус расходы, но без взносов ОПС и ОМС. На патенте (ПСН) берут потенциальный доход по патенту, а не фактическую выручку. При совмещении УСН и патента доходы складывают, 300 000 ₽ вычитают один раз. На ОСНО — доходы минус профвычеты, взносы ИП в базу не входят.
| Режим | Что входит в базу для 1% | Типичная ошибка |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | Вся выручка 2025 | Вычитают расходы — занижают взнос |
| УСН «Д-Р» | Доходы − расходы без взносов ОПС/ОМС | Учитывают взносы в расходах дважды |
| ПСН | Потенциальный доход по патенту | Берут фактическую выручку |
| УСН + ПСН | Сумма доходов по обоим режимам | Вычитают 300 000 ₽ дважды |
| ОСНО | Доходы − профвычеты | Включают взносы в базу |
Делайте: сверьте базу с декларацией УСН или расчётом потенциального дохода по патенту. Не делайте: не переносите формулу с соседнего режима — на «Д-Р» база обычно ниже, чем на «доходах».
Посчитайте взнос 1% и проверьте потолок 300 888 ₽
По ст. 430 НК РФ: (база − 300 000) × 1%. На УСН «доходы» при 2 350 000 ₽ получается 20 500 ₽. На УСН «Д-Р» при доходе 5 000 000 ₽ и расходах 4 057 390 ₽ — 7 000 ₽.
Потолок допвзноса за 2025 — 300 888 ₽. Фиксированные за тот же год — 53 658 ₽. Максимум всех взносов за 2025 — 354 546 ₽. Цифры 377 546 и 379 208 относятся к доходу 2026 года — их не смешивают с текущим платежом.
| Доход 2025 (УСН «доходы») | Взнос 1% | Упирается в потолок? |
|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 2 000 ₽ | Нет |
| 2 350 000 ₽ | 20 500 ₽ | Нет |
| 10 000 000 ₽ | 97 000 ₽ | Нет |
| 30 388 800 ₽ и выше | 300 888 ₽ | Да |
Мини-сценарий: онлайн-школа на УСН «доходы» показала выручку 2 350 000 ₽ за 2025. Владелец считает (2 350 000 − 300 000) × 1% = 20 500 ₽, сверяет с калькулятором ФНС и до 01.07.2026 переводит сумму на ЕНС с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Потолок 300 888 ₽ её не касается, зато взнос можно один раз учесть при уменьшении налога УСН.
Делайте: если расчёт выше 300 888 ₽, платите только потолок. Не делайте: не путайте лимит 354 546 ₽ (все взносы 2025) с 379 208 ₽ за доход 2026 года.
Пройдите семь шагов: от расчёта до оплаты на ЕНС
Краткая цепочка до дедлайна:
Workflow:
Проверка порога 300 000 ₽ → база по режиму → формула 1% → сверка с потолком → калькулятор ФНС → платёж на ЕНС → учёт в декларации/патенте
- Проверьте порог. Если доход 2025 ≤ 300 000 ₽, вы на АУСН или НПД — допвзнос не нужен; переходите к шагу 7 для планирования 2026 года.
- Зафиксируйте базу по таблице режимов выше и запишите цифру в учётную таблицу.
- Посчитайте: (база − 300 000) × 1%, сравните с потолком 300 888 ₽ и общим лимитом 354 546 ₽ с учётом уже уплаченных 53 658 ₽ фиксированных взносов за 2025.
- Сверьте сумму в калькуляторе взносов на сайте ФНС России — так ловят арифметические ошибки.
- Оплатите до 01.07.2026 единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС) с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Уведомление об исчисленных суммах по этому взносу подавать не нужно.
- Контролируйте остаток на ЕНС — ФНС может списать взносы автоматически в последний день срока, но нулевой баланс лучше не оставлять.
- Уменьшите налог УСН или стоимость патента на уплаченную сумму (см. следующий раздел) и заложите учёт дохода 2026 для платежа до 01.07.2027.
Делайте: сохраните платёжку и выписку по ЕНС. Не делайте: не откладывайте оплату на вечер 1 июля — при нехватке средств на счёте пени начнут начислять с 2 июля.
Уменьшите налог УСН или патент на уплаченный допвзнос
На УСН «доходы» без работников налог уменьшают на 100% взносов за себя, включая 1%. С работниками — не более 50% налога. Взнос за 2025 можно учесть в 2025 или 2026 году, но одну сумму дважды не вычитают. В декларации УСН строки 160-162 детализируют вычет 1%. На УСН «Д-Р» взнос включают в расходы при уплате. На ПСН — уведомление об уменьшении патента (при работниках — не более 50%).
Если совмещаете режимы, про лимиты патента — в материале о пяти ошибках при лимите патента. Взносы с зарплаты сотрудников — отдельная тема: см. гайд о страховых взносах МСП по ОКВЭД. Делайте: выберите год учёта взноса (2025 или 2026) и отразите сумму один раз. Не делайте: не вычитайте одну платёжку и в авансах, и в годовой декларации.
Оцените последствия просрочки после 1 июля 2026
С 2 июля на недоимку начисляют пени по ст. 75 НК РФ — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. При умышленной неуплате возможен штраф до 40% суммы по ст. 122 НК РФ. При закрытии ИП все взносы, включая 1%, платят в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Делайте: если срок уже пропущен, заплатите в ближайший рабочий день и проверьте пени в личном кабинете. Не делайте: не игнорируйте требование ФНС — камеральная проверка декларации сравнит данные с движениями по ЕНС.
Заложите учёт дохода 2026 и дедлайн 01.07.2027
За доход 2026 дополнительный 1% платят до 01.07.2027. Потолок — 321 818 ₽, фикс — 57 390 ₽ до 28.12.2026, максимум всех взносов — 379 208 ₽. Ведите помесячный учёт и откладывайте резерв отдельно от платежа за 2025.
Если рассматриваете переход на АУСН, сверьте календарь с материалом о переходе на АУСН с июля 2026. Нужна помощь с учётом и налоговой нагрузкой — оставьте заявку в Monster Context. Делайте: поставьте напоминание на IV квартал 2026 о фиксированных взносах и на середину 2027 о дополнительном 1%. Не делайте: не смешивайте резерв под взносы 2025 и 2026 в одной строке бюджета.
Что дальше
Три дня до 01.07.2026 хватит, если база уже есть в декларации. Пройдите семь шагов, сохраните платёжку, отразите взнос в декларации или уведомлении по патенту и настройте учёт на 2026 год. Подписывайтесь на Telegram-канал Monster Context — там разбираем дедлайны для малого бизнеса без воды.
Частые вопросы
Обязан ли я платить 1%, если в 2025 году заработал меньше 300 000 ₽?
Нет. Дополнительный взнос начисляют только с суммы выше 300 000 ₽. При доходе 300 000 ₽ и ниже платить 1% не нужно — достаточно уплаченных фиксированных взносов за 2025, это 53 658 ₽.
Какую базу брать на патенте и на УСН «доходы минус расходы»?
На патенте — потенциальный доход по патенту, а не фактическая выручка. На УСН «Д-Р» — доходы минус расходы без учёта взносов ОПС и ОМС. При совмещении режимов доходы суммируют, 300 000 ₽ вычитают один раз.
Куда переводить допвзнос 1% — какой КБК и нужно ли уведомление?
КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 — один код и для фиксированных, и для дополнительных взносов ИП «за себя». Платёж — единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, уведомление не подают.
Можно ли в 2026 году уменьшить налог УСН на взнос 1%, уплаченный за 2025?
Да. Взнос 1% за 2025 по выбору признают подлежащим уплате в 2025 или 2026 году для уменьшения налога УСН. Отразите сумму в строках 160-162 новой декларации и не вычитайте её повторно.
Что грозит, если пропустить платёж до 1 июля 2026?
С 2 июля начнут начислять пени по ключевой ставке ЦБ. При умышленной неуплате возможен штраф до 40% недоимки. ФНС сверит декларацию с движениями по ЕНС при камеральной проверке.
1% «за себя» и взносы с зарплаты — это одно и то же?
Нет. 1% — личный взнос ИП с собственного дохода свыше 300 000 ₽. Взносы с ФОТ сотрудников считают по другим правилам и тарифам — это отдельная обязанность работодателя.
Когда платить 1% за доход 2026 года и какие там лимиты?
До 01.07.2027. Потолок допвзноса за 2026 — 321 818 ₽, фиксированные взносы 57 390 ₽ платят до 28.12.2026. Не путайте этот срок с дедлайном 01.07.2026 за доход 2025 года.