Освобождение общепита от НДС в 2026: 7 проверок для кафе и ресторана на УСН до подачи декларации
С 1 января 2026 кафе на УСН с оборотом выше 20 млн рублей стали плательщиками НДС. Апрельский закон вернул освобождение, но только при двух условиях по итогам 2025 года. Проверьте доход до 60 млн и долю общепита от 70% — тогда с апреля по декабрь 2026 НДС можно не платить. Ниже семь шагов до сдачи декларации 27 июля без бухгалтерского курса.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. Предприниматели из общепита регулярно спрашивают, как жить с НДС после реформы 2026 года. Здесь практика для владельца кафе на УСН: подтвердить льготу, перенастроить кассу и не переплатить налог до конца года.
TL;DR / Быстрый инсайт: По ФЗ № 104-ФЗ от 25.04.2026 общепит на УСН освобождают от НДС на период 01.04-31.12.2026, если вы стали плательщиком с 2026 года, доход за 2025 не превысил 60 млн ₽, а доля выручки от общепита — от 70%. Зарплату за 2025 в этом году не смотрят. За I квартал НДС уже уплачен. Уведомление в ФНС не подают; в декларации за II квартал до 27.07.2026 заполняют раздел 7 с кодом 1011214. Чеки с НДС за 01-25.04 исправлять не обязаны.
После подписания закона выросли запросы вроде «освобождение от ндс общепит» и «освобождение общепита от ндс в 2026». Владельцам нужен чек-лист к июльскому сроку, а не хроника апрельских заголовков. Материал разложен на семь проверок и финальный план. Про порог 20 млн на УСН — в материале про порог НДС на УСН; здесь фокус на общепите и ФЗ № 104-ФЗ.
Разберите, что изменил ФЗ № 104-ФЗ 25 апреля 2026
25 апреля 2026 подписан ФЗ № 104-ФЗ: вступил в силу в тот же день, льгота — с 1 апреля по 31 декабря 2026. Мера для тех, кто из-за порога 20 млн ₽ (ФЗ № 425-ФЗ) с января потерял автоосвобождение от НДС. НДС закладывают в цену блюда и перечисляют в бюджет; с 2026 основная ставка 22% (раньше 20%). Упрощенцы могут выбрать 5% или 7%, но при соблюдении условий общепит вправе не платить НДС до конца года.
Делать: зафиксируйте: январь-март 2026 НДС платился; с апреля при выполнении условий — льгота.
Не делать: не обещайте гостям «освобождение с января».
Определите, кому доступна временная льгота
Льгота для общепита на УСН и ИП, которые с 01.01.2026 утратили патент (ПСН) или автоосвобождение по ст. 145 НК и стали плательщиками НДС. Если НДС платили на ОСНО и раньше — мера не для вас; смотрите постоянное освобождение по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК. Общепит — рестораны, кафе, бары, столовые, выездное обслуживание. Доставка без зала, аренда под чужое кафе и розница продуктов в долю 70% обычно не входят.
Делать: подтвердите, что плательщиком НДС стали с 2026 года. Ошибки с патентом — в материале про лимит патента для ИП.
Не делать: не смешивайте временную льготу 104-ФЗ и постоянную по ст. 149.
| Критерий | Льгота 104-ФЗ (2026) | Льгота пп. 38 ст. 149 |
|---|---|---|
| Кому | УСН/бывший ПСН, НДС с 2026 | Любой общепит при условиях |
| Доход 2025 | До 60 млн ₽ | До 3 млрд ₽ |
| Доля общепита | От 70% | От 70% |
| Зарплата 2025 | Не проверяется | Не ниже отраслевой |
| Срок | 01.04-31.12.2026 | Пока есть условия |
Проверьте лимит 60 млн ₽ за 2025 год
Доход за 2025 считают в совокупности по УСН и при совмещении с патентом. У ИП проценты по вкладам за 2025 в лимит не входят. Если доход выше 60 млн — 104-ФЗ не сработает, даже если вы попали под НДС из-за порога 20 млн.
Мини-сценарий: у ИП-владельца кофейни доход 2025 — 48 млн ₽ по УСН и 4 млн ₽ по патенту, итого 52 млн ₽. С января 2026 он платит НДС из-за 20 млн, но лимит 60 млн не нарушен. Владелец сверяет КУДиР, исключает 180 тыс. ₽ процентов по вкладу и фиксирует право на льготу с апреля. Вывод: УСН и ПСН считают вместе, проценты по вкладам у ИП лимит не раздувают.
Делать: сверьте КУДиР, декларацию и выписку за 2025.
Не делать: не вычитайте проценты по вкладам у ИП — их не включают, и это помогает на границе лимита.
Посчитайте долю 70% доходов от общепита
Формула: (выручка общепита / все доходы 2025) × 100%. Ниже 70% — льгота недоступна. Частые ошибки: доставка без зала, аренда кухни, розница продуктов в числителе. При смешанной деятельности освобождение только по общепиту; по остальному НДС начисляется — нужен раздельный учет.
Мини-сценарий: ресторан с залом и доставкой: зал и кухня — 38 млн ₽, доставка без зала — 14 млн ₽, аренда кухни — 3 млн ₽. Общий доход 55 млн ₽, доля общепита — около 69%. Владелец пересчитывает по ОКВЭД, убирает аренду и доставку из числителя и видит, что до 70% не дотягивает. Вывод: смешанную выручку разбивают до подачи декларации.
Делать: разбейте доходы по видам и посчитайте долю до отчетности.
Не делать: не относите кейтеринг без зала или опт полуфабрикатов без проверки.
Учтите отмену зарплатного критерия в 2026 году
По ст. 149 зарплата за 2025 должна быть не ниже отраслевой (ОКВЭД 56). По 104-ФЗ в 2026 ее не проверяют — плюс для кафе с небольшим ФОТ. С 2027 при переходе на ст. 149 критерий вернется.
Делать: зарплату в 2026 не сверяют, но НДС за январь-март уже уплачен.
Не делать: не ждите возврата НДС за I квартал только из-за апрельского закона.
Настройте ККТ на чеки без НДС с 1 апреля
Касса выдает чеки без НДС с даты льготы. Чеки с НДС за 01-25.04 корректировать не обязательно — на момент пробития они были правомерны. С 26.04 — без НДС. Подробнее — в материале про онлайн-кассу и 54-ФЗ.
Делать: обновите настройки ККТ и пробейте тестовый чек.
Не делать: не тратьте недели на коррекцию чеков за 01-25.04.
Заполните декларацию по НДС и раздел 7 до 27 июля
Уведомление в ИФНС не нужно — право фиксируют в декларации по НДС. Даже при освобождении отчетность сдают. Срок за II квартал 2026 — не позднее 27.07.2026 (перенос с 25.07). В разделе 7 — код 1011214 (освобождение по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). За I квартал НДС уплачен; уточненку обсудите с бухгалтером. Счета-фактуры при освобождении не выставляют. Календарь — в материале про отчетность за II квартал и 27 июля.
Схема: проверка 60 млн и 70% → льгота с 01.04 → чеки без НДС → декларация до 27.07 → раздел 7, код 1011214 → план на 2027
Делать: готовьте декларацию заранее.
Не делать: не пропускайте сдачу — при освобождении отчетность обязательна.
Пересчитайте цены, меню и договоры с апреля
С 01.04.2026 при льготе сумму ранее включенного в цену НДС включают в доход на УСН. Уберите НДС из цен для гостей. Пересмотрите договоры с поставщиками, агрегаторами и арендодателями. Сравните освобождение, спецставки 5/7% без вычетов и полный НДС 22% с вычетами.
Делать: обновите меню и предупредите корпоративных клиентов.
Не делать: не оставляйте в договорах «цена с НДС 22%», если на освобождении.
Спланируйте 2027 год: льгота 104-ФЗ заканчивается
Освобождение по 104-ФЗ — только до 31.12.2026. Дальше — ст. 149 (до 3 млрд, 70% общепита, зарплата по региону), автоосвобождение при доходе до 20 млн на УСН или уплата НДС по ставке. Спрогнозируйте доход 2026: порог 20 млн остается. При росте выше 60 млн заложите НДС в финмодель.
Делать: прогноз на 12 месяцев в трех сценариях.
Не делать: не рассчитывайте на продление временной льготы.
Пройдите чек-лист: 7 действий до сдачи отчетности 27 июля
- Сверьте доход 2025. УСН + ПСН не выше 60 млн ₽; у ИП без процентов по вкладам.
- Посчитайте долю 70%. Выручка общепита / все доходы 2025; при смешанной деятельности — раздельный учет.
- Подтвердите статус. НДС с 2026 из-за порога 20 млн или потери патента.
- Настройте кассу. Чеки без НДС; коррекция 01-25.04 не обязательна.
- Подготовьте декларацию. Раздел 7, код 1011214, срок до 27.07.2026.
- Обновите цены. Уберите НДС из меню, пересчитайте доход УСН с апреля.
- Наметьте 2027. Лимит 20 млн, зарплата по ст. 149, ОКВЭД.
При спорных операциях разберите ситуацию с бухгалтером до подачи. По финансовому планированию можно получить предложение от нашей команды.
Что дальше
После семи проверок должна быть ясная картина: подходите ли под 104-ФЗ, как настроена касса и когда сдавать декларацию. Финализируйте раздел 7, обновите меню и заложите сценарий на 2027. Актуальные разборы — в разделе Дзен на сайте.
Частые вопросы
Кто в общепите может не платить НДС в 2026 году по 104-ФЗ?
Общепит на УСН, ставший плательщиком НДС с 2026 года, при доходе 2025 до 60 млн ₽ и доле общепита от 70%. Льгота — с 1 апреля по 31 декабря 2026.
Платит ли кафе на УСН с оборотом 25 млн ₽ НДС в 2026 году?
За I квартал 2026 — да, если с января вы плательщик из-за превышения 20 млн в 2025. С апреля при 60 млн и 70% — освобождение по 104-ФЗ.
Как правильно посчитать 70% доходов от общепита за 2025?
Делите выручку кафе, ресторана, бара, столовой и выездного обслуживания на все доходы 2025 и умножайте на 100. Доставку без зала и аренду обычно в числитель не включают.
Нужно ли переделывать чеки с НДС, пробитые 1-25 апреля 2026?
Нет, коррекция за этот период не обязательна. С 26 апреля чеки пробивают без НДС.
Чем отличается льгота 104-ФЗ от автоосвобождения при доходе до 20 млн на УСН?
Автоосвобождение по ст. 145 — пока доход до 20 млн. 104-ФЗ — для ставших плательщиками в 2026 при доходе до 60 млн и доле общепита от 70%, без зарплаты, до 31.12.2026.
Куда подавать уведомление о применении освобождения?
Никуда — уведомление не требуется. Право отражают в декларации по НДС, раздел 7, код 1011214.
Сдавать ли декларацию по НДС, если освобождение уже действует?
Да, обязательно. За II квартал 2026 — не позднее 27 июля с разделом 7.