Заморозка порога НДС на УСН — 20 млн до 2029: что сделать владельцу сейчас
Выручка на УСН подбирается к 20 млн, а в новостях обещают «заморозить» порог до 2029 — и непонятно, можно ли расслабиться или пора срочно настраивать НДС. Короткий ответ: законопроект ещё не принят — обязанности 2026 года действуют в полную силу. Ниже — что уже работает по закону, что только в проекте, и семь проверок, которые владелец с выручкой 10-25 млн может сделать на этой неделе без бухгалтерского курса.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. Мы ежедневно ведем бизнес и сталкиваемся с вопросами налогообложения и финансового планирования. В этой статье я поделюсь нашим видением ситуации и практическими шагами, которые помогут вам заранее подготовиться к НДС и защитить маржу компании.
Суть за 30 секунд (быстрый инсайт): 5 июня 2026 на ПМЭФ предложили не снижать порог НДС при УСН ниже 20 млн до 2029 года; 9 июня в Госдуму внесли законопроект № 1256655-8, но на 13 июня это ещё не закон. Сейчас действует порог 20 млн в 2026, снижение до 15 млн в 2027 и до 10 млн с 2028. Если выручка за 2025 не превысила 20 млн — освобождение от НДС в 2026 сохраняется автоматически. При превышении 20 млн в 2026 НДС начинается с 1-го числа следующего месяца. Не ждите принятия закона — настройте учёт, ставку и цены заранее.
Запросы вроде «ндс для ип на усн 2026» и «порог ндс на усн» выросли вместе с новостями июня — людям нужен не пересказ заседания, а план действий. Мы разделили факты на два слоя: что уже обязательно, и что изменится, если законопроект примут. Формат — чек-лист для владельца, не учебник для бухгалтера.
Разберите, что изменилось: заморозка 20 млн и отложенное снижение
5 июня 2026 на пленарном заседании ПМЭФ Владимир Путин предложил отложить дальнейшее снижение порога выручки для уплаты НДС при УСН и зафиксировать его на 20 млн рублей на длительный срок. 9 июня в Госдуму внесли законопроект № 1256655-8 об изменении статьи 145 НК РФ.
По проекту порог 20 млн сохраняется ещё на 2027-2029 годы; с 2030 года планируют 15 млн, с 2031 — 10 млн. Минфин оценивает, что более 360 тысяч представителей МСБ не станут плательщиками НДС в 2027-2028, если инициативу примут.
Что делать: отметьте в календаре, что на 13 июня 2026 действует прежний график — 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. Следите за статусом законопроекта, но планируйте по текущему закону.
Не делать: не пишите в договорах и не обещайте клиентам, что порог «уже заморожен» — формулировка «по проекту» честнее и безопаснее.
| Период | Действует сейчас (июнь 2026) | По законопроекту (если примут) |
|---|---|---|
| 2026 | Порог 20 млн ₽ | Без изменений — 20 млн ₽ |
| 2027-2029 | 15 / 10 / 10 млн ₽ | 20 млн ₽ каждый год |
| С 2030 | 10 млн ₽ | 15 млн ₽, с 2031 — 10 млн ₽ |
Определите, кого касается: УСН с выручкой 10-25 млн и плательщики НДС
Заморозка важна тем, кто планировал «уложиться» в 15 млн в 2027. Но в 2026 риск перехода на НДС никуда не делся: превысили 20 млн по кассе — станете плательщиком со следующего месяца, независимо от новостей.
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн — освобождение от НДС в 2026 сохраняется автоматически, уведомление в ФНС не нужно. Уже платите НДС — заморозка почти не отменяет текущие обязанности: декларации, ККТ и договоры всё равно нужно довести до ума.
Делать: отнесите себя к сегменту — освобождённый, «на грани» (10-18 млн с быстрым ростом) или уже плательщик — и действуйте по своей строке, а не по заголовку новости.
Не делать: не откладывайте настройку учёта в надежде на законопроект — штрафы и доначисления придут по действующим правилам.
Пройдите 7 проверок выручки и прогноза на 2026-2027
НДС при УСН — это не «раз в год посмотрел декабрь». Лимит считают по кассовому методу: деньги пришли на счёт или в кассу — доход учтён. Если совмещаете режимы, суммируйте выручку по всем.
- Сверьте доход за 2025 год. Не больше 20 млн по правилам УСН — в 2026 вы на освобождении от НДС, пока сами не превысите лимит в текущем году.
- Посчитайте накопительный доход 2026 по месяцам. Откройте обороты с января и смотрите, в каком месяце пересечёте 20 млн — с 1-го числа следующего месяца начнётся обязанность по НДС.
- Зафиксируйте статус закона. На 13 июня 2026 заморозка — в законопроекте; планируйте и 2027 по графику 15 млн, пока закон не изменят.
- Постройте прогноз на 12 месяцев вперёд. При выручке 10-25 млн помесячный план покажет, успеете ли остаться на освобождении или пора готовить переход.
- Проверьте авансы и отложенные оплаты. Крупный аванс в конце года может «тихо» перебросить вас через порог раньше, чем кажется по отгрузкам.
- Учтите все источники дохода на УСН. Продажи, услуги, субаренда, проценты по депозитам в рамках режима — всё входит в лимит.
- Запишите контрольную дату перехода. За 1-2 месяца до прогнозного превышения подготовьте ставку НДС, кассу и шаблоны документов — не в последний день.
Схема перехода на НДС при УСН:
Доход по кассе растёт → превышение 20 млн в месяце X → обязанность НДС с 1-го числа месяца X+1 → выбор ставки 5% / 7% / 22% → декларация и оплата ежеквартально
Сравните ставки НДС 5%, 7% и 22% после перехода
С 1 января 2026 основная ставка НДС — 22% (раньше было 20%). Плательщик УСН может выбрать общую ставку с вычетами «входного» НДС или спецставки 5% и 7% без вычетов. Уведомлять ФНС отдельно не нужно — ставка указывается в декларации.
Спецставка 5% — при доходе до 272,5 млн рублей; 7% — до 490,5 млн (с учётом дефлятора 1,090 на 2026). Выбор зависит от доли расходов с НДС и типа клиентов: B2B на ОСНО часто выгоднее видеть в счёте НДС 22% с вычетами.
| Ставка | Вычеты по закупкам | Кому чаще подходит |
|---|---|---|
| 5% | Нет | Мало закупок с НДС, розница, физлица |
| 7% | Нет | Средняя доля расходов, доход до 490,5 млн |
| 22% | Да | Много закупок с НДС, корпоративные клиенты на ОСНО |
Делать: прогоните три сценария на реальных цифрах маржи за квартал — не «на глаз».
Не делать: не копируйте ставку у знакомого ИП — у него другая структура расходов и другие договоры.
Обновите декларацию, ККТ и учёт в первую неделю после решения
Декларация по НДС сдаётся ежеквартально в электронном виде. Нужны книга продаж, при ставке 22% — книга покупок, ЭП и канал в ФНС. Касса должна пробивать чеки с корректной ставкой НДС — иначе расхождения с декларацией.
Если работаете в 1С, Моём деле или у аутсорс-бухгалтера — заранее скажите, какую ставку выбрали и с какого месяца. Методические рекомендации ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ задают детали учёта — попросите бухгалтера сверить настройки с ними.
Делать: в первую неделю после перехода проверьте тестовый чек, шаблон счёта и первый черновик декларации.
Не делать: не оставляйте кассу на старой схеме «без НДС», если вы уже плательщик — это прямой путь к претензиям при проверке.
Пересчитайте цены и договоры без потери маржи
Формулировки «цена без НДС» и «в том числе НДС» должны совпадать с фактической ставкой. Длящиеся договоры и авансы, полученные до перехода, пересмотрите отдельно — иначе маржа съедет незаметно.
При спецставке 5% или 7% входной НДС в расход не попадает — закупка дороже «на глаз». При 22% заложите вычеты в модель, но помните про кассовые разрывы: НДС с продажи платите раньше, чем получаете вычет по закупке.
Делать: обновите прайс, КП и типовой договор; предупредите ключевых клиентов о новых реквизитах счёта до первой отгрузки с НДС.
Не делать: не поднимайте цену «как у всех на 22%» без расчёта — при вашей марже может хватить 5% или 7%.
Избегите типичных ошибок после новости о заморозке
- Ждать принятия закона, чтобы завести учёт НДС — обязанности 2026 уже идут.
- Считать порог по отгрузкам, а не по кассе — лимит считают по поступлениям денег.
- Игнорировать доходы с других режимов при совмещении — лимит общий.
- Менять ставку каждый квартал без расчёта — лучше зафиксировать модель на год.
- Забыть про сроки декларации и платежа НДС после перехода.
Итоговый вердикт: новость о заморозке 20 млн до 2029 — это горизонт планирования на 2027-2029, если закон примут. В 2026 владельцу на УСН с выручкой 10-25 млн важнее семь проверок и настройка НДС при реальном превышении порога, а не заголовки ленты.
Частые вопросы
Заморозка порога 20 млн уже действует?
Нет. На 13 июня 2026 это законопроект № 1256655-8. Действует график 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. Планируйте по текущему закону и отдельно следите за принятием инициативы.
Нужно ли подавать уведомление, чтобы остаться без НДС в 2026?
Если доход за 2025 не превысил 20 млн — освобождение сохраняется автоматически. Уведомление не требуется. Следите за накопительным доходом 2026: превысите 20 млн — НДС с 1-го числа следующего месяца.
С какого момента начинается НДС при превышении 20 млн в 2026?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Пример: лимит перешагнули в мае — плательщик НДС с 1 июня. Подготовьте кассу, договоры и ставку заранее.
Какую ставку НДС выбрать на УСН — 5%, 7% или 22%?
Сравните три сценария на ваших цифрах: при больших закупках с НДС и клиентах на ОСНО часто выгодна 22% с вычетами; при малой доле расходов — 5% или 7% без вычетов. Отдельного уведомления в ФНС не нужно.
Как часто сдавать декларацию по НДС на УСН?
Ежеквартально, в электронном виде. Заложите календарь сдачи и оплаты вместе с бухгалтером или сервисом учёта, чтобы не пропустить срок после перехода.
Что изменится для ИП, если законопроект примут?
По проекту порог 20 млн сохранится на 2027-2029; снижение до 15 и 10 млн отложат до 2030-2031. Точные даты уточнят при опубликовании закона — до этого ориентируйтесь на действующие нормы.
Можно ли ничего не делать, пока закон не примут?
Нельзя, если выручка 2026 приближается к 20 млн или вы уже плательщик НДС. Учёт, ККТ, декларации и цены настраиваются по правилам 2026 года независимо от статуса законопроекта о заморозке.