Электронные книги покупок и продаж с 1 июля 2026: 7 шагов плательщику НДС — новые форматы ФНС, ставка 22% и сдача за II квартал
ФНС с 1 июля 2026 принимает книги покупок и продаж только в XML по приказу ЕД-1-26/186@. Плательщику НДС, который сдаёт декларацию за II квартал до 27 июля, остаётся 3-5 дней: обновить 1С или ЭДО, пересобрать регистры за апрель-июнь под ставку 22%, сверить файлы с разделами 8-9. Ниже — семь конкретных шагов, чтобы личный кабинет не вернул пакет с ошибкой.
Я, Константин Горбунов, основатель агентства Monster Context. Раз в квартал разбираем с предпринимателями налоговые дедлайны — здесь только действия для тех, кто впервые выгружает электронные регистры НДС.
TL;DR / Быстрый инсайт: XML-журнал счетов-фактур, книга покупок и книга продаж с 01.07.2026 оформляются строго по приказу ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@; до 30.06.2026 хватало рекомендованных схем из письма № ЕА-36-26/2219@. Бумажные бланки обновили раньше — с 01.04.2026 по ПП РФ № 26 (графы 7а и 11а, ставка 22%). Декларацию за II квартал сдают до 27.07.2026, первую треть НДС платят до 28.07.2026.
2 июля 2026 — середина недели перед дедлайном. В поиске много заголовков про приказ, но мало пошаговых инструкций для владельца, который сам жмёт «Отправить» в 1С или Контуре. XML — это электронный файл с цифрами книг; налоговая автоматически сравнивает его с декларацией.
Разберите, что изменилось с 1 июля 2026
Бумажные бланки по ПП РФ от 23.01.2026 № 26 обязательны с 01.04.2026. В книге покупок появилась графа 7а — реквизиты отгрузочного СФ при вычете авансового НДС. В книге продаж — графа 11а из строки 5б отгрузочного счёта-фактуры. В графах 14 и 17 — ставка 22% (с 01.01.2026 по ФЗ № 425-ФЗ), в 14а и 17а — 20% или 18% для старых операций.
Приказ ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@ (зарегистрирован Минюстом 28.04.2026) обновил электронные форматы журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и дополнительных листов. Вступил в силу 01.07.2026 — в первый день налогового периода по НДС. До 30.06.2026 выгружали XML по рекомендованному письму № ЕА-36-26/2219@; с 1 июля старые схемы ЕД-7-26/547@ без поправок приказа дают риск отказа при загрузке.
| Документ | До 30.06.2026 | С 01.07.2026 | Бумага с 01.04 |
|---|---|---|---|
| Журнал СФ | Письмо ЕА-36-26/2219@ | Приказ ЕД-1-26/186@ | ПП РФ № 26 |
| Книга покупок | Рекоменд. формат | Приказ, графа 7а | ПП № 26 |
| Книга продаж | Рекоменд. формат | Приказ, графа 11а | Ставка 22% |
| Счёт-фактура | ПП № 26 | ПП № 26 + XML ФНС | Строка 5б |
Делайте: держите в голове две даты — 1 апреля для бумаги, 1 июля для обязательных XML. Не делайте: не подменяйте приказ письмом и наоборот.
Проверьте, обязаны ли вы вести электронные книги
Журнал учёта счетов-фактур обязателен посредникам, комиссионерам и тем, кто выставляет СФ от своего имени за третьих лиц. Если вы только покупаете и продаёте от своего имени — журнал может не понадобиться, но книги продаж и покупок — да.
Книги покупок и продаж ведут плательщики НДС. На ОСНО — всегда; при сдаче декларации в электронном виде регистры тоже электронные. Упрощенцы с доходом за 2025 до 20 млн ₽ автоматически освобождены от НДС с 01.01.2026 — книги не нужны, декларацию не сдают. При доходе свыше 20 млн книга продаж обязательна, книга покупок — при праве на вычеты, в том числе авансовый НДС. Добровольцы на УСН ведут регистры по общим правилам.
Мини-сценарий: ИП на УСН с доходом 24 млн ₽ за 2025 ведёт книгу продаж за апрель-июнь, книгу покупок — при вычете входного НДС. Сначала фиксирует режим и доход, потом решает, нужен ли журнал СФ.
Делайте: зафиксируйте режим и доход 2025. Не делайте: не формируйте XML при освобождении по 20 млн — см. заморозку порога НДС на УСН.
Обновите 1С, Контур, СБИС или другой сервис учёта
После обновления сделайте тестовую выгрузку XML за один день июня и прогоните встроенную проверку. ЭДО (электронный документооборот) — канал, по которому приходят счета-фактуры от контрагентов; без актуального релиза входящие СФ не попадут в книгу покупок с корректными реквизитами.
Учётная программа должна выгружать XML по приказу ЕД-1-26/186@, а не по старым схемам. Откройте сайт вендора (1С, Контур, СБИС, Астрал) и найдите релиз с поддержкой форматов от 17.03.2026. Установите обновление до формирования итоговых книг за II квартал — иначе июльская выгрузка пойдёт в устаревшей схеме.
Мини-сценарий: ООО на ОСНО с оборотом 18 млн ₽ за квартал 3 июля обновляет 1С и выгружает тестовый XML за 15 июня. Проверка ловит ставку 20% вместо 22% — бухгалтер пересобирает книгу продаж до 24 июля, а не в ночь перед дедлайном.
Делайте: обновите конфигурацию сейчас. Не делайте: не откладывайте на 26 июля.
Настройте журнал учёта счетов-фактур за апрель-июнь
В новых реквизитах вместо свидетельства ИП указывают ОГРНИП. Для авансов важна строка 5б отгрузочного СФ — из неё берут данные для графы 11а книги продаж. Сверьте журнал с входящими из ЭДО за три месяца: пропущенный СФ — типичная причина расхождения с разделом 8 декларации.
Делайте: пройдитесь по всем входящим СФ. Не делайте: не ведите параллельный учёт в Excel.
Пересоберите книгу покупок за II квартал
В книгу попадают операции апреля-июня. Ставка по новым закупкам — 22%. При вычете авансового НДС заполните графу 7а реквизитами отгрузочного СФ. Итоги переносятся в раздел 8 декларации — суммы в XML и декларации должны совпасть.
Мини-сценарий: ИП на УСН с НДС получил аванс в мае, отгрузил в июне. Без графы 7а вычет не сойдётся с разделом 8 — владелец подтягивает реквизиты из строки 5б и пересобирает книгу до отправки.
Делайте: проверьте коды операций и даты вычета. Не делайте: не оставляйте графу 7а пустой при авансах.
Проверьте книгу продаж: ставки 5%, 7% и 22%
Книга отражает начисленный НДС. На УСН возможны 5% и 7%, на общих основаниях — 22%. Графа 11а — для авансовых схем. Корректировочные СФ после 01.04.2026 оформляйте по ПП № 26. Итоги уходят в раздел 9 — сверьте обороты по каждой ставке отдельно.
Делайте: сравните книгу с разделом 9 до отправки. Не делайте: не игнорируйте НДС с эквайринга — см. гайд по эквайрингу.
Сверьте XML-книги с разделами 8-9 декларации
Типичные ошибки: ставка 20% вместо 22% за 2026 год, пустые графы 7а или 11а при авансах, расхождение ИНН контрагента между книгой и счётом-фактурой, несовпадение сумм книг с разделами 8 и 9 декларации. Перед загрузкой в личный кабинет ФНС прогоните встроенную проверку. XSD-схема — это «чертёж» XML-файла; если программа выгружает по старой схеме, сервер ФНС отклонит пакет.
Workflow:
Релиз ПО → журнал СФ → книга покупок → книга продаж → разд. 8-9 → тест XML → отправка до 27.07
Ошибки в XML запускают камеральные расхождения — полезна подготовка к проверкам.
Делайте: сохраните копию XML и протокол проверки. Не делайте: не отправляйте декларацию со старым форматом.
Уложитесь в сроки II квартала: 27 и 28 июля
Если книги за апрель-июнь сформированы по письму ЕА-36-26/2219@ и прошли валидацию до 30 июня — пересдача обычно не нужна. При сомнениях в цифрах подайте уточняющую декларацию после исправления, а не повторяйте отправку со старым XML.
Декларацию по НДС за II квартал 2026 (апрель-июнь) сдают не позднее 27.07.2026 — понедельник, на который перенесли субботу 25.07 по п. 7 ст. 6.1 НК РФ. НДС уплачивают тремя равными частями: до 28.07.2026, до 28.08.2026 и до 28.09.2026. Полный календарь отчётности — в материале про сроки II квартала до 27 июля.
Делайте: напоминания на 24 и 28 июля. Не делайте: не ждите последний час 27-го.
Пройдите сводный чек-лист: 7 действий до 27 июля
- Проверьте статус: ОСНО, УСН с НДС или освобождение до 20 млн за 2025 год.
- Обновите 1С/ЭДО до релиза с приказом ЕД-1-26/186@.
- Настройте журнал СФ с ОГРНИП и строкой 5б за апрель-июнь.
- Пересоберите книгу покупок с вычетами 22% и графой 7а.
- Проверьте книгу продаж по ставкам 5/7/22% и графе 11а.
- Сверьте XML с разделами 8-9 и устраните ошибки.
- Сдайте декларацию до 27.07.2026, первую треть НДС — до 28.07.2026.
Что дальше
После отправки проверьте статус «принята». Запланируйте платежи на август и сентябрь. При росте дохода пересмотрите статус плательщика с учётом заморозки порога до 2029 года.
Нужна помощь с настройкой учёта — оставьте заявку на консультацию в Monster Context.
Частые вопросы
С 1 июля 2026 обязателен новый XML — а бумажные книги когда?
Электронные форматы — с 01.07.2026. Бумажные бланки по ПП № 26 действуют с 01.04.2026. Это разные даты, их нельзя смешивать.
Можно ли в июле сдавать книги по старому письму ЕА-36-26/2219@?
Нет — с 1 июля обязателен приказ ЕД-1-26/186@. Письмо было рекомендацией на апрель-июнь; содержание схем совпадает, но юридически действует приказ.
Обновил 1С 5 июля — пересдавать книги за апрель-июнь?
Если книги по письму прошли валидацию и приняты — пересдача обычно не нужна. Уточняющую подают только при ошибках в суммах.
УСН с НДС: где в книге продаж указать 22%?
В графах 14 и 17 укажите 22% с 01.01.2026. Ставки 5% и 7% выделяйте отдельными строками.
Что увидит ФНС, если отправить декларацию со старым XML?
Личный кабинет может отказать в приёме или выдать ошибки по разделам 8-9. Исправьте формат и подайте уточняющую декларацию.
Кому в 2026 году книги покупок и продаж не нужны?
Упрощенцам с доходом за 2025 до 20 млн ₽ — они освобождены от НДС и не сдают декларацию.
Как разбить уплату НДС за II квартал 2026?
Тремя равными частями до 28.07, 28.08 и 28.09.2026. Перед каждым платежом — уведомление на единый налоговый счёт.